资产社会政策与中国社会保障体系重构

资产社会政策与中国社会保障体系重构
1.财物社会方针本文调查我国社会确保的视角财物社会方针是今世社会科学范畴的一个重要的新理论。该理论的原创者是美国华盛顿大学的麦克尔·史乐山教授。1990年,他在贫民与财物一书中,初次提出了以财物为根底的社会方针。以财物为根底的社会方针是针对以收入坚持根底的社会方针提出的。收入,作为消费的代名词,一直是丈量贫穷的规范。尽管收入与消费确保了人们底子需求,可是并不能改善长时刻日子状况和使人获得更大的经济独立,而后者不仅仅人的打开的本质需求,而且是社会打开的根底,它只能经过财物堆集和出资得到完成。[①]而改善长时刻日子状况,促进人的独立与自给自足,协助一切的人尤其是贫穷者减低长时刻贫穷以到达社会公正,一直是社会方针的底子方针,到达这个方针的不能只依赖于坚持人们的收入与消费,而需求一同促进财物的长时刻堆集。这一点,成为新的社会方针的根底。在这个根底上的社会方针,其要点不再放在传统的收入再分配上,而是着重授权于个人,促进财物的长时刻堆集,推进个人、家庭社区的打开,并以这种打开构成社会作为一个整体的长时刻打开。这种新理念下的社会方针被称为财物为本的社会方针简称为财物社会方针,而传统理念下的社会方针归于收入为本的社会方针简称为收入社会方针。财物社会方针的提出,在全球掀起了一场从理念到实践的社会方针的革新。开端的研讨和实验现已标明,使人们尤其是贫民具有财物具有多种活跃的社会和经济效应,特别是因为持有财物增进了人们尤其是贫民的自傲,培育了个人、家庭和社区自给自足的精力和才干,加之财物账户因为有更大的操控力、更多的个人挑选尤其是更便利的带着,更习惯全球一体化布景下的经济和劳作商场,然后有望成为21世纪区域和全球社会方针的首要东西。[②]在美国,1998年颁发了联邦财物独立法案,明晰了财物社会方针的法令地位,而且打开了由福特等12个基金会赞助、历时四年、被称为美国之梦的个人打开账户演示工程。在英国,政府现已宣告树立一个儿童信任基金和为每个新生儿树立一个终身账户,政府给每个儿童账户做开户配款,并给家庭收入水平低的儿童更多配款,以便使每个儿童都有时机获得一块真实的金融跳板以过上更好的日子。[③]在加拿大、澳大利亚、乌干达、秘鲁和我国台北,都现已在最近3年里进行了财物社会方针的试点或许演示工程。方针决议者们在以一种不同的眼光,以注重财物和本钱的眼光看待福利国家。[④]它使得福利国家的社会方针从只重视坚持收入转向经过财物堆集直接重视个别、家庭和社区的打开。为此,麦克尔。史乐山教授提出,在这一含义上,以财物为根底的方针是以收入为根底的方针的一个明晰的代替与补偿,作为一种全球现象,这在社会方针上近似于一场革新[⑤]不过,迄今为止,财物社会方针还归于草创期,其特征表现在主导方向和施行东西一经被提出就以最快的速度付诸实践,而其理论研讨是在实践中逐步推进。开端的理论研讨现已接触到许多严重的出题,例如21世纪社会方针的底子方针,财物堆集的社会方针机制效果,财物堆集与社会出资的改善,财物堆集与反贫穷的改善,财物堆集与公民知道和才干的培育,财物堆集与公民社会的改善,财物堆集与社会办理,财物堆集与社会确保准则变革等等。这就需求树立一个支撑财物社会方针的巨大的常识系统,它触及到政治学、经济学、社会学、法学等多门学科范畴的常识更新,而在兼收并蓄、涵纳百川中,社会方针学将获得质的腾跃。以财物社会方针的视角调查社会确保准则及其变革,咱们发现历史上就存在着可归入财物社会方针一类的社会确保准则。而且实践现已证明,但凡这类直接触及授权个人和培育个人自给自足才干的方针,都具有较强的生命力。例如新加坡创始的个人帐户基金存储制越来越得到人们的认同,美国以401(K )、403(B )为标志的鼓舞作业单位为员工出资退休金帐户所拟定的税收福利广受欢迎。现在,一些国家的养老确保准则正在依照这种新的思路进行变革。世界银行提出的三支柱养老金方法,其间第二支柱便是环绕个人财物堆集打开的,也得到许多国家的认同。可是,关于这些变革有各种视点的理论解说,例如新自由主义,福利国家理论,国家职责与个人职责,公正理论,人口理论,等等,应该说都有必定的解说力。财物社会方针是一个新的视点,因为它抓住了上述变革的本质或称首要特征,即环绕授权个人进行财物堆集,添加个人自给自足的才干,所以具有更完善更全面的解说力。我国社会确保变革近二十年来获得很大效果,其变革走向与世界趋势大体符合。咱们变革了曩昔国家承当全部职责的高福利准则,从头着重个人职责,例如引进个人缴费,树立养老金个人帐户,医疗个人帐户,住宅公积金等等。社会统筹与个人帐户相结合成为我国社会稳妥的底子方法。这些变革在恰当程度上其实也是环绕着个人财物进行的。不过,多年来咱们并没有从财物社会方针视点对新的社会确保准则方法进行过研讨。吸收世界社科界处于前沿的学术效果,从财物社会方针的视角调查我国社会确保准则变革,是咱们面对的一个新课题。本文从财物社会方针视点,对我国的社会确保准则变革进行反思,剖析我国社会确保系统的结构,探究新的变革思路。2.财物社会方针与社会确保方针社会确保的终究方针是满意人们的需求。在经济范畴,人们的需求是经过商场购买来满意的,顾客付出才干及顾客挑选起着主导效果,没有什么公共干涉。在社会确保范畴,人们的需求则是经过公共干涉来满意的。满意人们的需求,就有必要有必定的物质产品和劳务产品,在这个环节,社会确保一般供给必定的底子日子消费品,例如食物、住宅,等等。社会确保还供给劳作方法的产品,包含医疗和照料服务。教育首要也是劳作形状的福利。这种什物及劳务形状的产品,是传统社会方针干涉的要点。可是,对一些日常日子需求,因为所需物品品种多,个人偏好不同,采纳什物形状的供给,功率不高,因而采纳收入确保的形状,为人们供给必定的收入,然后由受益人持钱银到商场挑选购买所需的产品。这种逻辑在贫穷救助中表现得最典型,它一般是从贫穷者的日子需求动身,界定所需的产品,可是再依据价格,确认贫穷救助收入确保的规范。可见,满意人们的需求,存在着三个环节,它们之间也是逻辑相关顺次递进的层级,咱们能够称之为日子需求供给结构。其间,人们的需求是终究环节也是最高层级,对需求水平的评价,成为社会作业的一个重要内容。作为第二环节的产品,包含什物形状和劳务形状是满意需求的手法是也是第二层级。收入归于第三环节也是最低层级。在商场系统下,以钱银表现的收入是获得产品的底子手法。一般状况下,收入即等于对产品的消费,消费产品才干满意需求。所以,三个层级递进的环节每个都不行或缺。还不只如此,三个层级的能量最少是持平的或许呈梯形状才干坚持长时刻日子。假如呈倒梯形如贫穷集体,其收入短少以购买必需的产品,获得的产品短少以满意人的底子日子需求,则很难生计。西方福利国家的社会确保,便是对这个日子需求供给结构的维护机制。先作终究层级的需求评价,然后在中心层级,一般在医疗、住宅、教育、照料服务等方面,采纳直接供给产品的方法,经过什物及劳务等产品的再分配来完成满意各类不同收入水平的人的终究需求的意图。仅仅在被认为是不适宜直接供给产品的规划,例如贫穷救助、养老等方面选用收入供给的方法,直接确保人的底子收入。在西方福利国家的社会确保准则结构中,第二、三层级的联络恰当明晰,经过它们所触及的资源的总量能够反映出这种联络。例如英国福利国家的总开销傍边,以什物、劳务形状方法供给的福利就占恰当大份额。表1显现,英国的收入福利包含国民稳妥和非缴费性福利,在整个福利国家开销占占45.2%.而医疗、当地政府供给的公房、教育以及各种福利院供给的照料服务,开销恰当于总额的51.1%,超越了收入性福利开销。材料来历:Nicholas Bar:The Economics of The Welfare State ,2nd edition,Oxford University Press ,1993,第8页。*1977年英格兰计算数字,材料来历:C.Hallett:The Personal Social Servicesin Local Government ,London ,1982年,第29页。**未包含社会福利服务开销项目,比重之和小于100%,原文如此。社会确保作为一个20世纪人类社会自造的系统准则建构,怎么经过公共干涉来处理满意人们的需求问题呢?20世纪社会确保的方针,是坚持人们尤其是贫民的最低日子或底子日子规范以维护他们底子权益。为此,为完成这个方针的手法包含供给产品和服务、供给收入等等通通被视为一种收入与消费,通通依托收入与消费的概念来界说。在这样一套概念系统下构成了以收入再分配为中心的社会福利方针,社会确保成为收入为本的社会方针的外在准则结构。鉴于社会方针的思维现已定格于收入再分配,自上个世纪40年代以来,社会福利或社会确保简直成为社会方针的代名词。社会福利或社会确保建造代替了社会方针建造,短少新的方针思维是使得社会方针学科简直在半个多世纪内墨守陈规,无所作为乃至日渐式微的主因。这种状况在世纪之交有了大的打破。在全球化布景下,咱们的社会并没能因方针和准则的推行走向可持续打开,而是呈现了许多史无前例难题。社会确保准则无法处理这些问题,迫切需求新的社会方针指点迷津。财物社会方针应运而生。财物社会方针的直接方针不是收入而是个人财物,经过公共协助的手法促进人们尤其是贫民构成和扩展自己的财物。一般地看,财物包含财物、各种出资、有价证券、住宅,等等。财物傍边也有什物形状的,例如住宅便是如此。但它与什物形状的福利产品不同。后者着重它的运用价值及运用者,而前者着重它的价值及一切者。因而,环绕着这些不同构成了不同的方针方针。财物与收入既有差异又有联络。收入表现为商场购买才干,财物不表现为购买才干,但人们所持有的财物能够在必定条件下转化为收入,构成购买才干。财物社会方针与收入社会方针相同,也是一种满意福利需求的手法。仅仅,它以新的概念系统重构了满意日子需求的三个层级的结构。财物社会方针的概念系统没有将最低层级的收入看作彻底的消费,更没有将第二层级的产品看作彻底的消费,而是将其视为具有演成金融财物和物质财物或许性的资金和物品。社会方针的使命,便是将这个或许性变成现实性,以方针手法鼓舞人们尤其是贫民持有财物和堆集财物。这样一来,处于最低层级的方针手法就不再是以供给最低日子规范为仅有方针,不再只需单一的收入再分配或许收入确保方针,而是添加了以增进人们尤其是贫民持有金融财物和其他财物为方针的财物社会方针。只需具有能将所供给的资金演化为财物的方针机制,为什么还要故意坚持收入供给仅仅第二层级即产品供给的补偿呢?为什么不能够在收入供给方针之外,经过为个人打开账户进行有束缚条件的财物配额方法界定和办理第三层级的资金,让个人有活跃性在方针协助下自行将资金收入转化为财物呢?这样做,统筹了个人与政府、社会与国家两方面的利益,不只增强了个人的挑选性、自主性、独立性,也增进了一个整体性社会的生机和社会的稳定打开。同理,在第二层级,也没有彻底的必要由政府包揽福利产品的再分配,而是与第三层级经过个人打开账户堆集财物的机制相衔接,引进个人、家庭、社区的挑选机制,自行决议自己所需求的财物的产品,将财物转化为收入或转化为福利产品。这样一来,财物社会方针彻底或许将需求产品供给收入供给的倒梯形结构转变为上下对称的平衡结构。在这个结构中,个人消费与个人出资的份额、个人收入与财物持有的份额,以及社会消费与社会出资的份额、国民收入与国民财物的份额都将在这个三层级平衡系统中从头演化和组合。显着,财物社会方针的方针不会停留在个人财物的持有和堆集上,而仅仅把个人财物持有和堆集作为一种手法,以完成终究的福利方针,满意人们的需求。因而,协助人们树立个人打开帐户,构成和打开个人财物,以及充沛运用个人打开帐户打开本身,用帐户的金融财物付出长时刻出资的教育、医疗、养老和住宅,都归于财物社会方针要研讨的操作性问题。这就需求研讨使得财物社会方针发挥功效的方针机制,即国家怎么针对新的方针方针进行有用的公共干涉。从这个含义上看,咱们能够将财物社会方针视作改善或许变革社会确保准则的一种新的方针手法,它逾越了传统的收入确保和什物及劳务福利的传统方针手法。财物社会方针的实践启示能够追溯到新加坡的公积金准则。50余年前新加坡开端树立公积金准则,触及到养老、医疗、住宅专项基金,以个人账户堆集个人财物的方法满意社会确保需求。其时很少人知道到这种社会方针的含义,就连直接操作的新加坡也并未对此有深化知道。可是,近二十年来,在逾越社会确保的在全球反贫穷的更大规划付诸实践的社会方针连连受挫之后,人们为寻求新的出路开端愈加深化地考虑,特别是经过不同社会方针效应的比较,财物社会方针的思路和方针手法总算锋芒毕露了。3.我国养老确保与财物社会方针在社会确保系统中,养老确保占有重要的方位。它所触及的人数多,资金量大,在我国的社会稳妥中,养老稳妥筹集资金的力度就大大超越医疗、赋闲、工伤、生育各项筹资总和。因而,养老确保系统变革一直是我国社会确保变革的重心。广义地看,养老确保应触及晚年人各方面的需求,包含日子需求、医疗、照料需求,等等,都是养老确保。但因为医疗以及日子照料等有专门设置的社会服务和福利项目,因而养老确保一般狭义地理解为日子确保,首要是收入确保。旧系统下的养老确保是树立在方案经济根底上的,掩盖了全民一切制单位和部分乡镇集体一切制单位的员工,由用人单位从运营外开销科目直接付出退休金,表现为企业的搬运付出,行将员工发明的收入搬运付出给退休人员。不过,因为全民一切制企业并非自负盈亏,其赢利有必要上交,亏本则由政府拨款补助,因而,企业搬运付出的本质是国家搬运付出,表现着国家对员工的关心,国家承当着无限职责。1980年代中期开端,我国对旧的企业稳妥进行社会化变革。先是环绕新的劳作系统,为合同制工人树立社会化的养老稳妥。这以后对原有员工及退休人员的养老稳妥进行社会化变革,由各单位缴费,一同要求个人也开端缴费,用各项缴费构建养老稳妥基金,受保人退休后,由基金发放养老金。新系统的特点是社会统筹,现收现付,表现着参保企业及受保人之间的搬运付出,行将企业的一部分收入以及员工的一部分收入搬运付出给养老金收取者。1990年代后养老稳妥准则有了严重改善,在底子养老稳妥的部分呈现了养老个人帐户。1995年国务院公布《关于加速企业员工养老稳妥准则变革的告诉》,提出了大帐户和小帐户两方案。前者要求依照缴费薪酬基数的16%树立个人帐户,后者则只需求将个人缴费及少量的单位缴费补助计入个人帐户。随后,大多数当地的履行成果是将个人帐户定在薪酬基数的10%左右。鉴于各地准则过于涣散,1997年国务院公布《关于树立共同的企业员工养老稳妥准则的告诉》,决议将个人帐户规划共同起来,依照薪酬基数的11%确认个人帐户规划。近两年国家在辽宁省进行试点,又将个人帐户规划调整为薪酬基数的8%.经过几年的变革,乡镇员工养老稳妥就构成社会统筹与个人帐户相结合的格式。在资金来历方面,社会统筹帐户的资金来历于用人单位缴费;个人帐户资金来历于个人缴费和单位补助。辽宁试点将个人缴费进步到薪酬的8%,与个人帐户规划共同,个人缴费成为个人帐户基金的单一来历。在待遇方面,养老金相应分为两部分:根底养老金和个人帐户养老金。前者对应于社会统筹,供给恰当于社会均匀薪酬20%的根底养老金;后者对应于个人帐户,由帐户余额除以120决议月养老金数额。以财物社会方针的视角调查,养老个人帐户具有演化为个人财物或许个人打开账户的才干。榜首,养老费储蓄因为是延期消费,具有金融财物的含义,个人不能像分配当期消费收入那样对养老费储蓄进行分配。第二,个人帐户是个人一切,表现在账户一切权上,这一点国务院的《决议》有明晰规则。第三,个人帐户在堆集中,不存在个人之间的搬运付出,单位缴费作为一种补助,可有一部分计入个人帐户。因为这部补助由国家给予免税优惠,表现了国家与单位共同为个人作财物配额。不过,现行养老个人账户仅仅是有束缚的个人养老费的储蓄账户,并非是个人为打开自己的金融财物活跃作为的账户。所以,并不能说它便是个人财物账户。4.我国医疗确保与财物社会方针旧系统下劳作稳妥为企业员工供给医疗确保,公费医疗准则则由国家为机关、事业单位员工供给医疗确保。其间企业员工医疗费的付出,也与养老确保相同,在1960年代构成了由企业付出的方法,表现为企业赢利搬运付出员工及退休人员的医疗服务,本质上则是国家承当职责。公费医疗则直接系统着国家对员工承当的职责。从本质上看,无论是劳保医疗仍是公费医疗,都是将整体员工发明的财富中的一部分,用于付出患病员工或退休人员的医疗费用。其间对患病员工的医疗确保,表现着员工之间的搬运付出;对退休人员的医疗确保,表现着代际搬运付出。医疗确保系统变革开端也是依照社会化的思路进行的。1980年代末,一些当地就开端进行大病统筹,由企业缴费树立大病统筹基金,员工发作的住院医疗费用,或许一年之内发作的超越必定额度的医疗费用,不再由企业付出,而是由统筹基金付出。进行社会化变革,首要原因是新的经济系统改变了企业与国家的联络,企业成为相对独立的经济实体,员工医疗确保不再是国家职责,而成为企业职责,而中、小企业在承当医疗费用危险方面的才干短少,因而经过统筹来分管危险。医疗统筹的本质是参保企业员工之间以及员工与退休人员之间的搬运付出。医疗确保系统变革随后又提出了树立医疗个人帐户。这是1990年代初国家在江苏省镇江市及江西省九江市的试点中提出来的。1998年国务院公布《关于树立乡镇员工底子医疗确保准则的决议》,在全国推行两江试点经验,树立社会统筹与个人帐户相结合的底子医疗稳妥准则。各地履行的成果,一般是企业按薪酬总额8%左右缴费,员工个人按薪酬2%缴费,树立医疗稳妥基金。其间员工个人缴费记入个人医疗帐户,并将企业缴费的一部分补助记入个人帐户,使医疗个人帐户的规划恰当于薪酬额的4%左右。员工的医疗费,首要用个人帐户付出。个人帐户资金用完后,由个人用自己的收入付出。当个人自付额超越自己当年薪酬的5%后,其超量部分进行统筹基金付出,由统筹基金报销80%~90%.但超越当地社会均匀薪酬4倍以上的费用,底子医疗稳妥的统筹基金不担任付出。这种待遇付出方法被称作通道式结合。另一种方法是所谓板块式结合,门诊费用由个人帐户付出,住院费用由统筹基金付出。医疗个人帐户底子上归于个人的当期消费帐户,尽管个人不能随意付出,而有必要依照规则进行分配。可是最重要的是,它不是为了金融财物的储蓄而树立的,它的首要效果是束缚个人求医行为,按捺医疗过度需求。确实它也有对个人缴费的鼓舞效果,尤其是个人帐户归个人一切,当帐户持有人逝世且帐户仍有结余时,帐户资金还能够承继,经过弱小的资金堆集起到了必定的刺激效果。不过,这与财物社会方针重在财物建造,即鼓舞个人不断地堆集金融财物以及转化为其他财物是彻底不同方向的行动。5.我国住宅确保与财物社会方针旧的住宅确保系统是典型的福利住宅准则。它一般是由单位或政府出资建房,然后用很低的租金租给员工寓居。其租金水平一般还达不到住宅办理及小修费用,现谈不上大修和折旧。这种准则表现着单位对员工住宅的职责,在方案经济条件下,本质是国家承当员工住宅的职责。国家将整体员工发明的财富,以什物的方法,搬运给员工寓居。在本质上,租住公房的员工与未住进公房的员工之间,存在着搬运付出联络。不过,住宅需求与医疗及养老不同,其危险散布不存在显着的个别差异,人人都简直同样地需求住宅,依照准则规则,每个员工都有依照必定条件分配住宅的权力,因而,住宅范畴的搬运付出并没有医疗及养老显着。对旧的福利住宅进行变革,我国在变革探究中很快确认了能够称之为财物社会方针的取向,即进行住宅私有化,将住宅变成私有财物。在1980年代提出福利住宅准则变革使命之初,主导的思路是进步租金,以完成以租养房,然后减小国家担负。为了减小变革阻力,有的当地还采纳了一边提租,一边给员工发住宅券的方法,乃至本来没有分配到住宅的员工,也能够得到住宅券。这种变革的长处是有利于束缚多占住宅,未分配到住宅的员工也能从中得益,然后促进住宅确保的公正。但缺点是变革本钱高,政府依然要承当住宅券的职责。因而,在1990年代初开端,住宅变革就转向以售房为主,提出住宅自有化,本质上是私有化,单位依照国家规则,以大大低于商场水平的价格,将住宅出售给原住户,使他们从租房者变为住宅的一切者,住宅成为私家财物。福利住宅出售后,开端对财物处置权有必定束缚,若干年内不允许进入商场。但跟着变革深化,这方面的束缚越来越宽,员工购买的住宅很快就能够进入商场出售,成为表现运用权、分配权、收益权等彻底含义的私家财物。现在,全国已有80%以上的公房已出售。在养老、医疗、住宅这三项社会确保准则变革中,最挨近财物社会方针取向的,是在住宅系统变革进程中呈现的我国住宅公积金准则。1998年,国务院发布《关于进一步深化乡镇住宅准则变革,加速住宅建造的告诉》,以及《住宅公积金办理法令》,树立了住宅公积金准则。变革了旧的福利住宅准则,单位不再为员工供给福利住宅,代替的方法是进行住宅福利钱银化,即为员工供给必定数量的钱银,用以付出住宅消费。法令规则员工依照薪酬必定份额归集住宅公积金,用人单位按平等份额进行补助,经过几年变革后,使住宅公积金到达员工薪酬水平的15%.参加住宅公积金的员工,能够由公积金供给必定数额的借款,用于购买产品房或经济适用房。住宅公积金以个人帐户的方法存在,彻底归个人一切。个人之间不存在搬运付出。尽管国家对公积金的分配权有必定束缚,但没有影响到个人的一切权和终究分配权。依照规则,公积金能够承继,这与私家其他遗产是相同的。假如员工已购房或在退休时,公积金帐户若还有余额,能够一次性支取,将财物变现,然后个人能够随意分配。即便运用公积金购买了住宅,也只不过是将资金形状的财物转变为住宅财物,依然属个人一切。住宅系统变革中另一项行动是经济适用房,这也可视为财物社会方针。1990年代中期,为了促进员工购房以及加速住宅建造,国家推出了提出了建造经济适用住宅的使命,并组织了安居工程方案。1998年国务院公布《经济适用房办理方法》,规范了经济适用房准则。其底子做法是由国家在土地供给及税、费等方面给予必定优惠,由政府或开发商承建,依照政府限价出售给乡镇中、低收入家庭。显着,政府在经济适用房方面选用了一系列方针东西,意图是协助中、低收入家庭购买住宅,协助他们构成自己的住宅财物。6.我国社会确保结构与财物社会方针以财物社会方针的视角调查我国的社会确保准则结构,即被称之为社会统筹与个人帐户相结合的底子结构。能够发现,社会统筹账户首要表现收入搬运付出,一般是现收现付,国家干涉力度大,较能表现社会公正。个人帐户则着重个人权益,很少有搬运付出,一般有必定堆集,具有促进个人财物堆集的方针潜力。可是,将这种潜力化为真实的方针动力,则还需求很多的作业。首要,需求明晰区分社会统筹与个人帐户的鸿沟。在养老个人帐户中依然存在着恰当力度的搬运付出,国家承当着恰当大的职责。其间首要是在个人帐户养老金的付出方面,从理论上说应当彻底依照个人帐户的财物数额确认养老金权益,但实践上,依照个人帐户余额除以120确认的养老金水平,在5%的增值条件下,大约能付出13年的养老金,而现在许多城市的60岁期望余命为18年。按现行男60岁退休,女职员55退休,女工人50岁退休的规则,个人帐户养老金的制品非常大,终究或许地加企业缴费,用统筹基金付出;或许政府承当,经过财务进行搬运付出。养老个人帐户与统筹基金存在混帐运转的状况。依照准则规划,个人帐户应当与统筹基金分隔,才干起到堆集效果和鼓舞效果。可是,这两种准则仅仅在方法上分隔,在实践上并没有分隔。个人帐户的帐是记了,但资金并未相应到位,呈现空帐。因而,养老社会确保的准则结构,也仅仅在方法上的有社会统筹与个人帐户相结合的结构,而在实践上依然是以社会统筹为主。两种性质不同的准则混在一同,在资金运作上,统筹部分占用了个人帐户奖金。这种局势将导致一些不良后果。其一,个人帐户呈现空帐,不能表现它的个人一切的性质,乃至能够被认为是个人财物权益遭到损害。其二,个人帐户起不到堆集效果,与准则规划初衷相悖。其次,需求大大加强个人账户的自我增投的动力机制。假如个人账户的遭到方针切割的方针上限的束缚,就不能鼓舞人们为自己个人财物的增值而尽力堆集。在这方面,现在最重要的并不是详细的操作手法的规划,而是不同于收入为本的财物社会方针的新观念的遍及。第三,个人账户需求整合。我国社会确保准则结构是将养老、医疗、住宅等项意图简略拼合而非有机整合。在不同项目中,个人账户的首要效果也不相同。养老个人帐户着重于堆集效果,医疗个人帐户着重费用操控效果,住宅则着重减轻政府担负。社会确保准则各项目之间鸿沟过火刚性,不能习惯人们生命周期纷歧同期的不同需求。当人们年青的时分,住宅需求是首要有必要处理的问题,它是树立家庭不行短少的条件,而此刻人们对养老的需求还很少考虑。可是,住宅又是贵重的消费品,需求有很多的开销,他们将把住宅开销作为首要挑选,因而对养老确保的付出才干就非常有限。这时,人们很或许经过住宅典当货款获得住宅的运用权,然后经过若干年还货,获得住宅财物一切权,而且跟着年纪的增大,会越来越多地考虑日后的养老需求。比及晚年降临,假如扫除给子女留遗产方面的要素,晚年人的合理挑选应当是有自己资源极限内,最有用地满意晚年日子、医疗、住宅等方面的需求,而不用保存住宅的财物一切权。因为每个人在一生中不同阶段的需求都会有所不同,所以,最好的满意需求的手法,是树立在社会方针协助和支撑下的统合的个人打开账户,它要能够反映和推进个人对其财物持有和财物堆集的自主挑选,并经过这个进程增进个人的自傲,培育个人的自给自足精力。因而,软化社会确保各个项目之间的鸿沟,树立各个社会确保项目之间的联合,使它们之间具有可代替的功效,以习惯个人的不同状况,是对我国社会确保准则系统的一大应战。进行这样的变革将有利于完成以人为本的社会打开方针。例如,当晚年人当呈现额定的医疗或照料需求时,能够使用住宅财物以满意医疗、照料需求,当白叟需求住养老院或许需求杨金时,能够用住宅财物补偿养老金的短少。现在有的当地正在探究住宅反向典当借款,晚年人将自己的住宅典当出去,获得借款用以养老需求。这样,白叟抛弃了一切权,但保存运用权,依然住在原处,一同提早完成收益权,处理了养老金的供给问题。7.从头规划个人打开帐户个人账户正在成为财物社会方针的一个重要的东西,依据世界社会的研讨,这是因为个人账户具有影响储蓄和财物堆集的准则性要素。包含时机、期望值、信息、鼓舞、和谐、束缚和确保。这些建构在学理上和实践都有非常有用,而在实践操作和方针使用进程中还需求做更很多的作业。关于我国社会确保准则而言,最重要的作业是从头规划个人打开帐户。为此需求对现行的思路和作业方法进行反思,探究改善的方法。我国的个人帐户短少准则弹性,这首要是因为其强制性形成的,首要是强制参保形成的。我国社会确保法令系统没有树立起来,现在首要是经过政府规章方法确认社会确保准则,但它也有强制性。乡镇员工都有必要参加养老、医疗、赋闲、工伤等社会稳妥。各项稳妥都已简直完成了全面掩盖,应保员工底子上都归入了各项社会稳妥。住宅公积金的强制性则相对弱些,掩盖面较小。这种强制性的准则很快推行和个人帐户,但它的持续推行,又遭到了极大的束缚。依照本来的变革思路,乡镇员工条件较好,先树立完善的社会确保,然后跟着条件的老练,逐步向其他人群扩展。现行关于养老、医疗等社会稳妥的法规,都对乡镇个别劳作者的参保有所规则。但履行起来效果并不抱负。要将强制性社会稳妥扩展到乡镇其他从业人员,或许需求恰当长的时刻。个人帐户的强制性,还表现在共同规范上。无论是是养老个人帐户仍是医疗个人帐户,都规则有共同的规范。1995年关于乡镇员工养老稳妥个人帐户曾呈现过不同的个人帐户规范,后来很快进行纠正,规则共同的个人帐户规范。一般认为,共同个人帐户规范有利于准则打开。其实,共同的规范不能习惯各种人群的状况,然后成为社会稳妥扩展掩盖面的重要原因,在恰当程度上阻碍了乡镇非员工从业人员参保,也阻碍了乡镇企业从业人员的参保。社会确保是不是必定要有法令强制参加,是一个值得研讨的问题。咱们认为,社会确保的动身点不是国家,不是为了表现国家对公民福利的关心而强制进行搬运付出。社会确保的动身点应当是商场,在商场失灵的当地,国家才出头干涉,使人们的日子得到应有确实保。在初始状况下,人们首要是经过商场满意自己的各种需求,人们很或许会考虑自己的久远需求,经过储蓄等方法以敷衍各种不时呈现的日子事情,特别是敷衍养老需求。国家彻底能够在这个根底上,经过一系列方针,鼓舞人们进行储蓄,而不用定要强制人们储蓄。对那些没有才干进行储蓄的个人,国家有必要供给更多的协助,以确保他们的底子需求,这就有必要有强制性的搬运付出,其间最典型的是贫穷救助。不过,还有少量有储蓄才干的人,其行为或许违背理性挑选,没有进行必要的储蓄,使将来的底子日子都短少资源。国家进行强制,有利于避免呈现这种状况,然后有利于防备贫穷,削减国家在贫穷救助方面的搬运付出。可见,国家强制并非彻底必要,但又不行短少。关键是怎么处理强制储蓄及强制搬运付出的水平。环绕人们的底子日子,国家应当加强干涉。但对超出底子日子的需求,国家则或许不用强制干涉,而是采纳各种方针,树立鼓舞机制,鼓舞人们合理组织个人资源,敷衍各种日子事情,确保晚年日子水平不下降,或许确保晚年日子水平能到达社会均匀水平。其实,近年来我国实施的强制性个人帐户傍边,国家方针给予的支撑力度是很大的。例如在养老个人帐户方面,国家至少在四个方面给予了支撑。榜首,养老个人帐户的缴费,无论是个人缴费仍是单位缴费补助,都是在税前列支,不计入税基。依照现在个人所得税状况,个人缴费从中得到国家的支撑,大约恰当于缴费的15%~20%.第二,在保值增值方面,现在国家首要是从基金安全视点加以干涉,但也开端经过优惠方针协助基金保值增值。例如有的当地让社保基金进入一些有必定垄断性的运营项目。鉴于养老个人帐户树立以来多年存在空帐现象,基金实践增值很少,因而国家每年都规则养老个人帐户的增值率,其水平略高于银行长时刻存在利率。第三,在待遇计发方面,从总体上看,养老金付出水平远远高于个人帐户财物及其或许的衍生收益,这彻底是国家搬运付出给帐户持有人。第四,当个人帐户余额付出结束后,国家持续确坚持续付出个人帐户养老金,这也超出个人帐户财物水平及其衍生收益,彻底由国家承当。医疗个人帐户有存在着方针扶持,但力度没有养老个人帐户大。尽管国家在个人帐户方面供给了这么多的优惠方针,却没有发挥应有的鼓舞效果,反而还要进行强制。其间原因之一是这些鼓舞方法还不行显化,有的优惠方针表现出暗补,不容易被人们所知道到。例如个人帐户养老金的计发,国家在其间供给很大力度的优惠,却没有表现出来。已然需求研讨的一个问题是,已然国家在个人帐户方面供给了力度恰当大的优惠方针,那么还有必要采纳强制方法吗?假如抛弃强制准则,改为自愿参加,人们会参加社会确保性质的个人财物悼文吗?从商业稳妥的经验看,在商场行为层面,就有恰当一部分人会考虑日子事情的危险,进行危险分管,合理组织个人资源。在国外,商业人身稳妥的遍及率是比较高的。我国商业性人身稳妥近年来打开也较快,标明人们在这方面的知道正在加强。假如社会确保的个人帐户向人们敞开,政府只需运用方针东西,使人们感到财物个人帐户的利益大于商业稳妥以及大于银行长时刻储蓄,乃至大于其他或许的一些出资手法,人们就很有或许挑选参加社会确保的个人帐户,在这方面就无须进行强制。因而,咱们认为个人帐户很或许能够采纳自愿准则。国家只供给鼓舞方针,但不用强制履行。这样,社会确保结构就会呈现新的改变,其间强制性的只需社会统筹部分,而个人帐户部分则分离出来。个人帐户规范也应习惯这种改变,给人们以更大的挑选地步。国家只拟定个人帐户的最高规范,例如能够依照社会均匀日子收入的规划树立个人帐户,在这个起伏内给予优惠支撑。对超出这个水平的,则不供给优惠方针。个人能够依据自己的才干及需求,在国家准则的规划之内树立自己的财物帐户,不能超出规则的规划,但能够小于规则的规划,以习惯不同个人的实践状况。以养老确保为例,国家强制履行根底养老金准则,采纳统筹方法,现收现付,进行代际奉养,协助晚年人处理底子日子确保,使根底养老金水平到达社会均匀日子收入的40%左右。也便是说,在家庭抚育系数为1的状况下,即1个从业人员抚育1个未从业人员,根底养老金恰当于社会均匀薪酬的20/%.超出这个水平的,采纳自愿准则,鼓舞人们树立个人帐户,进行堆集,以敷衍各种日子事情。国家对个人帐户的水平及付出进行必定束缚,由个人帐户供给的养晚年金收入,不得高于社会均匀日子收入。假如个人帐户规划超出这个水平,对其年金收入高出均匀水平部分,应当征收个人所得税。8.财物社会方针与我国社会确保系统重构树立和完善社会确保系统,是我国社会确保变革多年来要完成的方针。经过多年的探究,国家明晰提出了低水平,广掩盖,多层次的社会确保系统方针。在1980年代到1990年代初,首要是变革和树立社会确保系统。1990年代末以来,跟着社会统筹与个人帐户相结合准则结构确实立,跟着赋闲社会稳妥、乡村养老稳妥、乡镇最低日子确保等准则的树立,跟着各项社会确保项目掩盖面的扩展,人们更多的是评论完善社会确保系统,好像社会确保准则首要结构已没有疑义了,往后仅仅进行充分,作些小修补,而且逐步把人们都归入相应的社会确保项目就能够了。可是,现有社会确保系统在准则规划在依然存在很大的缺点。其间一个问题是社会确保的层次存在一个很大的缺漏。依照原定变革道路,树立乡镇员工社会确保后,再向下延伸,逐步扩展到其他人群。现在乡镇养老稳妥、医疗稳妥、赋闲稳妥别离掩盖了1亿多人口。在这么短的变革进程获得这么快的开展,成果显着的。但再扩展,就遇到了困难。2003年我国乡镇从业从员25693万人,其间单位工作人员10970万人,[⑥]其间单位工作人员简直都参加了三项稳妥,但其他乡镇从业人员则很少参加。也便是说,有半数以上的乡镇从业人员,还难认为现在的社会确保准则结构所包括。在多层次的结构中,一方面是从乡镇员工开端,向下延伸,另一个起点则是乡村,树立乡村养老稳妥,是在这方面进行的各级探究。其底子方法是由农人自愿参加,树立养老稳妥基金,养老稳妥缴费彻底计入个人帐户,养老金计发方法底子上参照乡镇养老稳妥个人帐户养老金的计发方法。依照原规划,乡村养老稳妥能够逐步向上延伸,方针首要是乡镇企业员工,乡村非土地运营人员。可是,乡村社会养老稳妥尽管已历十多年,其打开非常困难。近几年来底子上处于阻滞状况。参加人数不多,已收取养老金的人员,养老金水平很低,底子起不到养老确保效果。可见多层次的社会确保系统,在实践中只能确保乡镇单位员工,而绝大多数人的社会确保问题并没有恰当的准则组织。为些,许多当地进行活跃探究,添加新确实保层次。例如上海推出的外来农人工归纳稳妥,意图是为当地近百万外来农人工供给医疗、工伤稳妥以及必定数额的养老稳妥。最近上海又探究树立小乡镇社会稳妥,给社会确保系统又添加了一个新层次。现在社会确保系统的缺点,底子原因是没有真实表现低水平。与旧系统下的高福利比较,乡镇员工底子养老稳妥和底子医疗稳妥变革确实表现了低水平的准则。但其水平依然恰当高。养老、医疗、赋闲三项稳妥的缴费,一般恰当于员工薪酬总额的30%多,加上住宅公积金,恰当于薪酬额的40%多。这对企业来说是不小的担负,企业参保的门坎恰当高。一些效益较差的企业以及乡镇企业,很难实施。从个人看,无单位的乡镇从业人员以及乡村脱离土地的人员,需求有社会确保,但城保的门坎太高,也难以参保。然后使广掩盖的方针难以完成。重构我国的社会确保系统,底子问题是把水平降下来。国家应当只在低水平上进行强制干涉,进行搬运付出,以确保公民的底子日子。当然,人们对社会确保的要求,不只仅是有底子日子确保,还期望能到达社会均匀日子水平。对那些收入长时刻高于社会均匀薪酬的人群而言,他们还或许要求自己的日子水平不下降,进入晚年后,养老收入水平不下降,能够坚持原有日子水平。对此,国家假如进行强制干涉,准则本钱高,准则弹性小,不能习惯不同人群需求,因而宜改用自愿准则,树立个人帐户,鼓舞人们进行堆集,以到达自己期望确实保方针。咱们的开端想象是,在养老确保方面,依照各地居民均匀日子收入40%左右的水平,树立国家搬运付出的养老确保,由国家供给底子养老金。在这个前提下,树立养老个人打开帐户,采纳自愿准则,国家加大方针扶持力度,鼓舞人们活跃参加,协助人们进步养老金水平,使其到达或挨近当地的社会均匀日子收入。根底养老金采纳现收现付方法付出,在奉养比为2比1的条件下,即每2个缴费受保人养1个养老金收取者,筹资水平大约不到当地人均劳作收入的10%.这样,强制性参咻的门坎就很低。乡村的土地承揽权能够看成是底子养老确保的来历,没有土地承揽权的农人,特别是那些因征地而失掉土地承揽权的乡村居民,应当用土地补偿金的一部分参加强制性底子养老确保。在养老个人打开帐户层次,国家不设门坎,各类人群能够依据实践状况参加,可多可少,以供给满足的弹性,习惯不同人群的状况。归纳考虑各个社会确保项目,树立他们之间的联合。特别是经过财物社会方针,对个人财物进行归纳和谐,以习惯人们生命周期纷歧同期的需求,习惯不同个人在医疗、劳作才干、生命等各方面的实践危险差异。将强制性社会确保部分水平降下来,使其成为社会确保系统的根底,别的的空间则由自愿性的个人打开帐户补偿。这样,社会确保系统能够比较简明地表现为两个层次;强制性的底子确保和自愿性的个人打开帐户。其间底子确保部分的门坎很低,这样就有或许做到真实的广掩盖。而个人打开帐户部分弹性很大,能够习惯不同收入人群,因而有或许用简化了的一个准则层次,容纳收入差异很大的不同人群,乃至低收入人群都有或许参加,为广掩盖供给新的准则条件。参考文献麦克尔。史乐山,邹莉,美国的财物建造:方针立异与科学研讨,21世纪社会方针新理念论坛,2005麦克尔。史乐山教授。贫民与财物,高鉴国翻译著(内部刊行)2004景天魁等,根底整合的社会确保准则,华夏出版社,2001——[①]麦克尔·史乐山,邹莉,美国的财物建造:方针立异与科学研讨,2005.1,21世纪社会方针新理念论坛。[②]同上。[③][Nissan ,D.,&LeGrand,J.一个有关本钱的主意:为年青人供给起步资金,policy report no.49.London :Fabian Society.2000.[④]英国的教育与工作部长戴维·布伦基特(David Blunkett)提出,见[Nissan ,D.,&LeGrand,J.一个有关本钱的主意:为年青人供给起步资金,policy report no.49.London:Fabian Society.2000.[⑤]史乐山。财物与贫民:美国的一项新式福利方针。Armonk ,NY :M.E.Sharpe,1991.[⑥]国家计算局:《我国计算摘要2004》,第50、51页。

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